Le crypto vanno nell'ISEE
e non averle dichiarate è reato
Dal 2026 le cripto-attività sono obbligatorie nella DSU. Chi le omette rischia una dichiarazione mendace, con conseguenze anche penali. Saldo al 31 dicembre e giacenza media del 2024: servono adesso.
Cosa cambia con la Legge di Bilancio 2026
Le criptovalute entrano ufficialmente nel patrimonio mobiliare ai fini ISEE. Ecco i tre punti chiave.
Obbligo esplicito e generalizzato
Fino al 2025 non esisteva un obbligo normativo espresso. La Legge di Bilancio 2026 (art. 1, comma 32) include le criptovalute nel patrimonio mobiliare del D.L. 201/2011.
Dati 2024 da dichiarare già nel 2026
Anche se la norma entra in vigore nel 2026, i valori da indicare nella DSU sono quelli posseduti nel 2024: saldo al 31 dicembre e giacenza media annua.
Coerenza con le dichiarazioni fiscali
I dati ISEE devono coincidere con il Quadro RW già presentato. Chi ha omesso le crypto nel 2024 dovrebbe valutare una dichiarazione integrativa.
I 4 errori più comuni
che devi evitare
Un ISEE sbagliato non è solo un numero errato: può avere conseguenze serie, anche penali
Omettere le crypto dalla DSU
Chi possiede cripto-attività e non le indica nel Quadro FC2 rischia di presentare una dichiarazione mendace, con rilievo anche penale.
Sbagliare la giacenza media
Il calcolo della giacenza media su centinaia di operazioni cross-exchange è complesso. Un errore altera l'ISEE e può farti perdere agevolazioni o esporre a controlli.
Dati ISEE e Quadro RW non allineati
Se i valori dichiarati nell'ISEE non coincidono con il Quadro RW, l'incoerenza verrà rilevata. Questo può innescare verifiche e accertamenti.
Confondere «criptovalute» e «cripto-attività»
La legge parla di «criptovalute», ma l'ordinamento tributario usa «cripto-attività» (più ampio). In attesa del decreto attuativo, meglio includere tutti gli asset digitali.
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Come compilare la DSU:
i dati che servono
Ai fini ISEE si indica il valore più elevato tra saldo e giacenza media. Ecco cosa devi sapere.
I due valori necessari
- Saldo al 31 dicembre 2024 di tutte le cripto-attività possedute
- Giacenza media annua 2024, calcolata secondo la circolare AdE 12/E del 2016
- Si assume il valore più elevato tra i due ai fini del patrimonio mobiliare
MoneyViz calcola automaticamente entrambi i valori, già pronti per il CAF o il commercialista.
Come indicarli nella DSU
- Sezione: Quadro FC2 — Sezione II (patrimonio mobiliare)
- Tipo rapporto: codice 99
- Identificativo: codice fiscale dell'exchange oppure sigle END o ND
Attenzione: i valori devono essere coerenti con il Quadro RW del modello Redditi PF 2024.
Calcolare la giacenza media da soli
è un rischio che non conviene
La giacenza media crypto va calcolata su ogni giorno dell'anno, su tutti gli exchange e wallet, con i cambi EUR corretti
- Servono i saldi giornalieri di ogni singolo asset su ogni piattaforma per tutto il 2024
- La conversione in EUR va fatta con il cambio del giorno, non quello attuale
- Staking, LP token e DeFi complicano il conteggio: ogni protocollo funziona diversamente
- Un errore può alterare l'ISEE e far perdere bonus, agevolazioni o accesso a prestazioni
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- Saldo al 31/12 e giacenza media calcolati automaticamente con i cambi EUR storici corretti
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- Valori già allineati con il Quadro RW: nessuna incoerenza tra dichiarazioni
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Come funziona MoneyViz
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Domande frequenti
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