Cos'è il Modello F24 per cripto-attività e investimenti
Il Modello F24 (detto anche "F24" o "modello di versamento unificato") è il modulo con cui si versano imposte, contributi e tributi in Italia. Chi possiede cripto-attività o investimenti finanziari esteri (azioni, ETF, obbligazioni, derivati) deve usarlo per pagare le imposte patrimoniali e le imposte sulle plusvalenze corrispondenti:
- IC — Imposta sulle Cripto-attività: un'imposta patrimoniale dello 0,2% annuo sul controvalore delle cripto-attività detenute nel corso dell'anno.
- IVAFE — Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie Estere: si applica a strumenti finanziari tradizionali (azioni, ETF, obbligazioni) detenuti presso intermediari esteri, come ad esempio Interactive Brokers o Trading 212, nel corso dell'anno.
- Imposta sulle Plusvalenze Cripto: è determinata in base ai valori derivanti dalle cessioni fiscalmente rilevanti tra cripto-attività.
- Imposta sulle Plusvalenze "Tradizionali": è determinata in base ai valori derivanti da cessioni di partecipazioni non qualificate e di altri strumenti finanziari del mercato finanziario classico.
L'imposta IC non è dovuta per le cripto-attività detenute su una piattaforma italiana registrata OAM: l'intermediario applica già un'imposta di bollo periodica sulle cripto-attività, quindi l'IC risulta già assolta. In quel caso, nel Quadro RW/W va indicato "solo monitoraggio".
In questa guida trovi tutto quello che serve per compilare correttamente il Modello F24: i codici tributo da indicare, le soglie che determinano il numero di rate, le scadenze e come scaricare il PDF precompilato direttamente da MoneyViz.
A partire dalla dichiarazione 2026 (anno d'imposta 2025), MoneyViz genera il Modello F24 precompilato con importi, codici tributo e scadenze. Il PDF è scaricabile dalla scheda F24 all'interno della dichiarazione aggregata, ed è incluso in tutti i piani di abbonamento (Self, Servito e VIP).
Quali sono i codici tributo per cripto-attività e investimenti
Per versare l'IC e l'IVAFE tramite il Modello F24 occorre utilizzare gli specifici codici tributo istituiti dall'Agenzia delle Entrate. Ecco i codici da utilizzare, tracciabili con MoneyViz:
| Imposta | Tipo versamento | Codice |
|---|---|---|
| Imposta Cripto-attività (IC) | Saldo | 1727 |
| Imposta Cripto-attività (IC) | Acconto - 1° rata | 1728 |
| Imposta Cripto-attività (IC) | Acconto - 2° rata | 1729 |
| Plusvalenze Cripto (Quadro RT sez. V) | Saldo | 1715 |
| IVAFE | Saldo | 4043 |
| IVAFE | Acconto - 1° rata | 4047 |
| IVAFE | Acconto - 2° rata | 4048 |
| Plusvalenze "Tradizionali" (Quadro RT sez. II) | Saldo | 1100 |
I codici 1727, 1728, 1729 sono dedicati all'Imposta sulle Cripto-attività (IC): la si paga su Bitcoin, Ethereum, stablecoin e qualsiasi altra cripto-attività detenuta nel corso dell'anno, indipendentemente dal fatto che sia su piattaforma italiana, estera o su portafoglio personale (hardware o software).
Il codice 1715 è dedicato all'Imposta sulle Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività al 26%, determinate nel Quadro RT alla sezione V della dichiarazione dei redditi.
I codici 4043, 4047, 4048 riguardano l'IVAFE e si applicano a chi detiene azioni, ETF, obbligazioni, fondi o derivati presso intermediari esteri (ad esempio Interactive Brokers, Degiro, Trading 212, Scalable Capital). Chi ha solo cripto-attività utilizza esclusivamente i codici 1727-1729; chi ha entrambi deve versare sia l'IC sia l'IVAFE.
Il codice 1100 è dedicato all'Imposta sulle Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni non qualificate (come azioni quotate e non, quote di S.r.l. o fondi comuni) e di altri strumenti finanziari "tradizionali" assoggettate a imposta sostitutiva del 26%, determinate nel Quadro RT alla sezione II.
Quali sono le soglie e come funzionano le rate di acconto
L'acconto per l'Imposta sulle Cripto-attività (IC) e per l'IVAFE funziona in modo progressivo: si basa sull'imposta determinata nell'anno d'imposta in corso di dichiarazione e determina se e come rateizzare il versamento anticipato per l'anno fiscale successivo. Il meccanismo prevede tre fasce:
| Soglia acconto anno precedente | Rate acconto | Percentuali |
|---|---|---|
| Uguale o inferiore a €51,64 | Nessuna rata | — |
| Da €51,65 a €257,51 | Saldo + acconto in unica soluzione | 100% |
| Uguale o superiore a €257,52 | Due rate | 40% + 60% |
La soglia di €51,64 è il valore utilizzato dal calcolo di MoneyViz per determinare la necessità dell'acconto. Arrotondamenti dell'Agenzia delle Entrate possono portare a soglie dichiarate come €52,00; il meccanismo è lo stesso.
Per chi supera la soglia di €257,52, l'acconto viene suddiviso in due rate: la prima rata corrisponde al 40% dell'imposta dovuta, la seconda al 60%. Questo meccanismo è identico a quello già previsto per altre imposte sostitutive.
Quali sono le scadenze per il 2026
Le scadenze del Modello F24 per cripto-attività e investimenti esteri seguono il calendario fiscale standard, con due date fondamentali:
| Data | Cosa versare | Note |
|---|---|---|
| 30 giugno 2026 | Saldo 2025 + 1° rata acconto 2026 | Scadenza unificata (saldo + acconto) |
| 30 novembre 2026 | 2° rata acconto 2026 | Solo se hai rate multiple |
È possibile posticipare il versamento del 30 giugno al 31 luglio pagando una maggiorazione dello 0,40% sull'importo dovuto. Questa possibilità vale sia per l'IC che per l'IVAFE.
Il mancato versamento entro le scadenze comporta l'applicazione di interessi e sanzioni. Per chi presenta il Modello 730 con sostituto d'imposta, il saldo viene trattenuto direttamente in busta paga.
Come si calcola l'imposta e l'acconto
L'Imposta sulle Cripto-attività (IC) è un'imposta patrimoniale: si calcola applicando l'aliquota dello 0,2% (2 per mille) sul controvalore in euro delle cripto-attività detenute nel corso dell'anno. Non va confusa con l'imposta sulle plusvalenze (26% per il 2025, 33% dal 2026), che si paga separatamente nel Quadro RT della dichiarazione dei redditi.
L'acconto, prendendo come esempio l'imposta IC, per l'anno successivo si calcola sull'imposta versata nell'anno d'imposta in corso di determinazione:
- Base di calcolo: IC versata a saldo nell'anno d'imposta in corso di dichiarazione (per esempio, l'IC 2025 determina l'acconto 2026)
- IC inferiore o uguale a 51,64 euro: nessun acconto dovuto
- IC compresa tra 51,65 e 257,51 euro: saldo e acconto in un'unica soluzione, da versare entro il 30 giugno
- IC pari o superiore a 257,52 euro: acconto in due rate — 40% entro il 30 giugno, 60% entro il 30 novembre
- Soglia minima: se l'IC dovuta è inferiore a 12 euro, il versamento non è richiesto
MoneyViz traccia tutte le transazioni crypto, calcola le plusvalenze nette e determina l'imposta dovuta, incluse le rate di acconto e le relative scadenze. Tutto è visibile nella scheda F24 della tua dichiarazione aggregata.
Come generare il PDF del Modello F24 da MoneyViz
MoneyViz genera il PDF del Modello F24 precompilato con tutti i dati necessari per il versamento: codici tributo, importi calcolati, date di scadenza e totali per ciascuna pagina. Trovi il PDF nel tab F24 della tua dichiarazione aggregata, disponibile per l'anno d'imposta 2025 e successivi.
Come accedere al Modello F24 precompilato:
- Accedi al tuo account MoneyViz
- Vai alla dichiarazione aggregata e seleziona l'anno d'imposta 2025
- Apri la scheda F24
- Consulta l'esito contabile con gli importi IC e IVAFE, le rate e le scadenze
- Scarica il PDF precompilato pronto per il versamento
Il Modello F24 precompilato è disponibile per tutti gli utenti con abbonamento attivo (Self, Servito, VIP), senza costi aggiuntivi. Il PDF comprende sia l'esito contabile (riepilogo imposte e rate) sia le singole pagine del Modello F24 con i campi precompilati.
Il PDF del Modello F24 è generabile a partire dall'anno d'imposta 2025 (dichiarazione 2026). Non è disponibile per le annualità precedenti.
Altre risorse utili
Le cripto-attività incidono anche sul calcolo dell'ISEE: se devi presentare la DSU, consulta la nostra guida su criptovalute e ISEE 2026 per sapere come indicare saldo e giacenza media nel Quadro FC2.
Per capire come funziona lo scambio automatico di informazioni fiscali sulle cripto-attività introdotto dal 2026, leggi la guida DAC8 e CARF. Se invece vuoi richiedere il modello precompilato con i quadri RT, RW e gli altri quadri della dichiarazione dei redditi, consulta la guida al modello precompilato.
In sintesi
- IC (Imposta sulle Cripto-attività): 0,2% annuo sul controvalore detenuto nel corso dell'anno — codici 1727 (saldo), 1728 (1° acconto), 1729 (2° acconto)
- IVAFE: si applica a strumenti finanziari tradizionali detenuti all'estero — codici 4043 (saldo), 4047 (1° acconto), 4048 (2° acconto)
- Plusvalenze cripto (Quadro RT sez. V, 26%): codice 1715
- Plusvalenze "tradizionali" su partecipazioni non qualificate (Quadro RT sez. II, 26%): codice 1100
- Nessun acconto se l'imposta dell'anno in corso di dichiarazione è inferiore o uguale a 51,64 euro
- Acconto unico (100%) se l'imposta è compresa tra 51,65 e 257,51 euro
- Due rate (40% + 60%) se l'imposta è pari o superiore a 257,52 euro
- Scadenze: 30 giugno (saldo + eventuale 1° rata acconto) e 30 novembre (eventuale 2° rata)
- Il PDF del Modello F24 precompilato si scarica dalla dichiarazione aggregata di MoneyViz ed è incluso in tutti i piani
Il Modello F24 si integra con gli altri documenti della dichiarazione dei redditi: il modello precompilato con i quadri RT/RW, il modello ISEE per la DSU, e il monitoraggio fiscale previsto dalla direttiva DAC8.
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