L'introduzione di questa norma va a colmare quella che per molti era una lacuna normativa, aggiungendo un ulteriore tassello alla definizione delle cripto-attività nel panorama fiscale.
Analizziamo cosa prevede la nuova norma, da quando si applica, quali dati devono essere indicati e come si calcola la giacenza media delle cripto-attività.
Il quadro normativo: la Legge di Bilancio 2026
L'introduzione delle cripto-attività è definita dalla Legge di Bilancio 2026 (legge n. 199 del 30 dicembre 2025) all'articolo 1, comma 32 tramite la modifica della disciplina dell'ISEE includendo espressamente le criptovalute nel patrimonio mobiliare.
Andando a variare il comma 1 dell'art. 5 del D.L. 201/2011 (decreto "Salva Italia") si introducono esplicitamente le giacenze in criptovalute nel patrimonio mobiliare ai fini ISEE.
- L'emanazione di un decreto ministeriale attuativo entro 60 giorni
- Un successivo periodo di 90 giorni per l'adeguamento degli enti erogatori
Il contesto precedente: cosa succedeva prima del 2026
Fino al 2025 non esisteva un obbligo normativo espresso di indicazione delle cripto-attività nell'ISEE. L'eventuale inclusione si fondava su prassi operative dei CAF (FAQ ISEE 2024).
La Legge di Bilancio 2026 ha introdotto l'obbligo rendendolo esplicito e generalizzato.
Decorrenza dell'obbligo ISEE cripto
L'obbligo si applica alle DSU ISEE da presentarsi già nel 2026, con riferimento ai dati patrimoniali dell'anno 2024.
Anche se la norma entra in vigore nel 2026, i valori da dichiarare sono quelli posseduti nel 2024.
È fondamentale che il patrimonio in cripto-attività risulti correttamente dichiarato nei modelli relativi al 2024. Per chi non abbia indicato le cripto nel quadro RW, è opportuno valutare una dichiarazione integrativa.
La dichiarazione mendace può avere rilievo anche penale.
Criptovalute: come compilare la DSU
Per una corretta compilazione servono due valori riferiti al 2024:
- Saldo al 31 dicembre 2024
- Giacenza media annua 2024
Ai fini ISEE si assume il valore più elevato tra saldo e giacenza media.
I valori vanno indicati nel Quadro FC2 - Sezione II:
- Tipo rapporto: codice 99
- Identificativo: codice fiscale dell'operatore oppure END o ND
Criticità terminologiche: "criptovalute" o "cripto-attività"?
La Legge di Bilancio 2026 usa il termine "criptovalute", mentre l'ordinamento tributario dal 2023 usa cripto-attività.
- Criptovaluta: funzione di mezzo di scambio
- Cripto-attività: comprende token, utility token, asset digitali
Sarà essenziale attendere il decreto ministeriale attuativo per chiarire il perimetro dell'obbligo.
Come MoneyViz ti aiuta con l'ISEE
MoneyViz calcola automaticamente i due valori necessari per la DSU: il saldo al 31 dicembre e la giacenza media annua. I dati sono disponibili in una pagina ISEE dedicata con PDF autonomo scaricabile.
Come accedere:
- Accedi al tuo account MoneyViz
- Vai alla dichiarazione aggregata e seleziona l'anno (2024 o 2025)
- Clicca su Modello ISEE
- Consulta il Quadro FC2 con saldo, giacenza media e dettaglio per periodo
- Scarica il PDF per il CAF o la DSU precompilata
Cosa serve per accedere al modello ISEE su MoneyViz
Il modello ISEE è incluso in ogni piano (Self, Servito, VIP). Non serve acquistare abbonamenti multipli: con l'abbonamento per l'anno corrente ottieni sempre anche l'ISEE per l'anno precedente.
Ad esempio, acquistando il servizio per il 2025 hai accesso al modello ISEE relativo al 2024 (quello richiesto per la DSU 2026). L'ISEE utilizza i dati patrimoniali dell'anno precedente.
- Visualizzazione completa + PDF: disponibile con l'abbonamento per l'anno successivo a quello ISEE (es. abbonamento 2025 → ISEE 2024). Include saldo, giacenza media e Quadro FC2.
- Dettaglio avanzato + esportazione Excel: richiede l'abbonamento attivo anche per l'anno ISEE stesso (es. abbonamento 2024 + 2025 → dettaglio completo con export).
Chi ha acquistato un servizio in passato mantiene sempre la visibilità del dettaglio ISEE per gli anni coperti, senza costi aggiuntivi.
ISEE e dichiarazione dei redditi: qual è il legame
I valori indicati nella DSU devono trovare corrispondenza nel Quadro RW (o Quadro W del 730) della dichiarazione dei redditi.
Chi possiede cripto-attività è soggetto anche all'Imposta sulle Cripto-attività (IC), versata tramite il Modello F24. MoneyViz calcola automaticamente sia i valori ISEE sia l'IC con rate di acconto e genera il PDF del Modello F24 precompilato.
Dal 2026, la direttiva DAC8 prevede lo scambio automatico di dati tra piattaforme e autorità fiscali.
Conclusioni
L'introduzione delle cripto-attività nell'ISEE rappresenta un passaggio decisivo nell'integrazione degli asset digitali nel sistema fiscale.
MoneyViz offre tutti gli strumenti necessari: dalla dichiarazione dei redditi al modello ISEE, fino al Modello F24. Tutto calcolato automaticamente e incluso in ogni piano.
