Quando scatta la tassazione?
Il principio fondamentale: i token gratuiti sono tassati al momento della ricezione.
A differenza degli acquisti, i token ricevuti gratuitamente (airdrop, gift, bonus) generano un evento imponibile al momento della ricezione, indipendentemente dal fatto che tu li venda o meno.
- Ricezione token — ricevi token gratuiti: airdrop, cashback, bonus referral, staking reward, o qualsiasi altro tipo di GIFT/EARN.
- Evento imponibile — immediatamente al momento dell'accredito, il valore in EUR dei token diventa reddito imponibile per l'anno fiscale in corso.
- Calcolo imposta — il Fair Market Value (valore di mercato) in EUR al giorno di ricezione viene tassato al 26% (33% dal 2026).
Questa tassazione alla ricezione si applica anche se poi non vendi mai i token ricevuti. Se in futuro vendi, le eventuali plusvalenze (o minusvalenze) saranno calcolate partendo dal valore di acquisizione (= valore al momento del gift).
Tutti i tipi di token gratuiti
Oltre 60 tipologie tracciabili, divise per categoria.
Exchange Centralizzati (CEX)
Binance
Coinbase
Crypto.com
Nexo
Altri CEX
Finanza Decentralizzata (DeFi)
Staking & Liquid Staking
Lending & Yield
Liquidity Mining
Airdrop Retroattivi
Altre tipologie
In MoneyViz tutte queste tipologie vengono importate e classificate come GIFT o EARN, a seconda della fonte. Entrambe sono tassate allo stesso modo: al momento della ricezione.
Esempi pratici
Come funziona la tassazione alla ricezione e alla successiva vendita.
Esempio 1 — Airdrop Arbitrum ARB
Ricevi 1.250 ARB come airdrop retroattivo il 23 marzo 2023.
Data ricezione: 23/03/2023
Quantita' ricevuta: 1.250 ARB
Prezzo ARB al 23/03: 1,40 EUR
Valore al momento del gift: 1.250 x 1,40 = 1.750 EUR
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Reddito imponibile 2023: 1.750 EUR
Imposta dovuta (26%): 455 EURNota: questa imposta è dovuta anche se NON vendi mai i token ARB.
Esempio 2 — Vendita in perdita (minusvalenza)
Continuando l'esempio precedente: vendi i 1.250 ARB un anno dopo a 0,80 EUR.
Costo di acquisizione (valore al gift): 1.750 EUR
Data vendita: 25/03/2024
Prezzo ARB al 25/03/2024: 0,80 EUR
Ricavo vendita: 1.250 x 0,80 = 1.000 EUR
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Plusvalenza/Minusvalenza: 1.000 - 1.750 = -750 EURRisultato fiscale totale:
- 2023: pagato 455 EUR di imposte alla ricezione
- 2024: minusvalenza di 750 EUR (compensabile con future plusvalenze entro 4 anni)
Esempio 3 — Vendita in guadagno (plusvalenza)
Scenario alternativo: vendi i 1.250 ARB quando il prezzo sale a 2,50 EUR.
Costo di acquisizione (valore al gift): 1.750 EUR
Data vendita: 15/11/2024
Prezzo ARB al 15/11/2024: 2,50 EUR
Ricavo vendita: 1.250 x 2,50 = 3.125 EUR
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Plusvalenza: 3.125 - 1.750 = +1.375 EUR
Imposta su plusvalenza (26%): 357,50 EURRisultato fiscale totale:
- 2023: pagato 455 EUR di imposte alla ricezione
- 2024: pagato 357,50 EUR sulla plusvalenza
- Totale imposte: 812,50 EUR su un guadagno netto di 3.125 EUR
Esempio 4 — Cashback Crypto.com
Usi la carta Crypto.com Jade e ricevi cashback in CRO durante l'anno.
Totale CRO ricevuti 2024: 500 CRO
Dettaglio:
- Gen: 45 CRO @ 0,12 EUR = 5,40 EUR
- Feb: 52 CRO @ 0,11 EUR = 5,72 EUR
- ... (ogni accredito valorizzato al giorno)
- Dic: 48 CRO @ 0,15 EUR = 7,20 EUR
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Totale reddito imponibile 2024: ~65 EUR
Imposta dovuta (26%): ~17 EURNota: ogni singolo accredito di cashback viene valorizzato al prezzo del giorno di ricezione.
Riferimenti normativi
Le fonti legali che regolano la tassazione dei token gratuiti in Italia.
Circolare 30/E del 27 ottobre 2023
L'Agenzia delle Entrate ha chiarito il trattamento fiscale delle cripto-attività, incluse quelle ricevute a titolo gratuito. I punti chiave per airdrop e token gratuiti:
- Paragrafo 4.1: i redditi derivanti da cripto-attività sono classificati come "redditi diversi" ai sensi dell'art. 67, comma 1, lett. c-sexies) TUIR.
- Paragrafo 4.2: il valore di acquisizione per token ricevuti gratuitamente (airdrop, staking, mining) è pari al valore normale al momento della percezione.
- Paragrafo 4.3: i proventi da staking, lending, e altre forme di remunerazione costituiscono reddito imponibile.
Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022)
La Legge di Bilancio 2023 ha introdotto per la prima volta una disciplina organica per le cripto-attività:
- Art. 1, comma 126: definizione di cripto-attività e inclusione nei redditi diversi
- Art. 1, comma 127: aliquota del 26% sulle plusvalenze
- Art. 1, comma 128: franchigia di 2.000 EUR (abolita dal 2025)
- Art. 1, comma 129: obbligo di monitoraggio fiscale (Quadro RW)
Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024)
Modifiche importanti per il 2025 e oltre:
- Abolizione franchigia: dal 2025 non esiste più la soglia dei 2.000 EUR
- Aumento aliquota: dal 1 gennaio 2026 l'aliquota passa dal 26% al 33%
Alcuni commercialisti sostengono che gli airdrop dovrebbero essere tassati solo al momento della vendita (come le donazioni, con costo di acquisizione zero). Tuttavia, la posizione prevalente è quella indicata dalla Circolare 30/E: tassazione al momento della ricezione sul valore normale (FMV). MoneyViz adotta questa interpretazione prudenziale per evitare contestazioni fiscali.
Come MoneyViz gestisce i token gratuiti
Riconoscimento automatico, calcolo del valore e generazione del Modello Precompilato:
- Importa le transazioni — collega exchange, wallet, o carica CSV. MoneyViz riconosce automaticamente airdrop, cashback, referral bonus e li classifica come GIFT o EARN.
- Calcolo Fair Market Value — per ogni token gratuito ricevuto, MoneyViz recupera il prezzo di mercato in EUR al giorno esatto dell'accredito da fonti affidabili.
- Modello Precompilato — il reddito da GIFT/EARN viene incluso automaticamente nel Quadro RT. Il possesso totale finisce nel Quadro RW per il monitoraggio.
In MoneyViz, le transazioni di tipo GIFT e EARN sono considerate "transazioni aperte" senza una controparte di acquisto. Il valore al momento della ricezione viene registrato sia come reddito imponibile (tassato al 26%/33%) sia come costo di acquisizione per il calcolo di eventuali plusvalenze/minusvalenze future.
| Tipo Transazione | Classificazione MoneyViz | Momento Tassazione | Costo di Acquisizione |
|---|---|---|---|
| Airdrop retroattivo | GIFT | Alla ricezione | FMV al momento del gift |
| Staking rewards | EARN | Alla ricezione | FMV al momento dell'earn |
| Cashback crypto | EARN | Alla ricezione | FMV al momento dell'earn |
| Referral bonus | GIFT | Alla ricezione | FMV al momento del gift |
| Lending interest | EARN | Alla ricezione | FMV al momento dell'earn |
Domande frequenti
Devo pagare le tasse anche se non vendo i token ricevuti?
Sì. Secondo la Circolare 30/E dell'Agenzia delle Entrate, i token ricevuti gratuitamente (airdrop, staking rewards, cashback) generano un reddito imponibile al momento della ricezione. Devi dichiarare il valore in EUR dei token al giorno dell'accredito, anche se non li vendi mai.
Come si calcola il valore di un airdrop?
Il valore imponibile è il Fair Market Value (FMV) in EUR al momento della ricezione. Questo significa il prezzo di mercato del token nel giorno in cui lo ricevi nel tuo wallet. MoneyViz recupera automaticamente questi prezzi storici da fonti affidabili come CoinGecko, CoinMarketCap, e exchange.
Se vendo in perdita posso recuperare le tasse pagate alla ricezione?
Non direttamente. Le imposte pagate alla ricezione sono definitive. Tuttavia, se vendi in perdita, generi una minusvalenza che può essere compensata con plusvalenze future (entro 4 anni). Ad esempio: se hai pagato 455 EUR alla ricezione e poi vendi generando una minusvalenza di 750 EUR, potrai usare quei 750 EUR per ridurre le tasse su future plusvalenze crypto.
Il cashback della carta Crypto.com è tassabile?
Sì. Il cashback in CRO (o qualsiasi altra criptovaluta) è considerato un reddito e va dichiarato al valore di mercato del giorno in cui lo ricevi. Questo vale anche per i rebate su Netflix, Spotify, Amazon Prime, ecc. MoneyViz importa automaticamente tutti questi accrediti dagli export di Crypto.com.
Gli staking rewards di ETH 2.0 sono tassabili?
Sì. Le ricompense da staking (ETH, ADA, SOL, DOT, etc.) sono considerate redditi diversi e tassate al momento della ricezione. Questo include sia lo staking diretto che il liquid staking (stETH di Lido, rETH di RocketPool, cbETH di Coinbase). Per i token rebase come stETH, MoneyViz traccia automaticamente le variazioni di saldo come EARN.
Qual è l'aliquota fiscale per gli airdrop nel 2026?
Dal 1 gennaio 2026, l'aliquota per tutti i redditi da cripto-attività (inclusi airdrop, staking, cashback) passa dal 26% al 33%. Questa modifica è stata introdotta dalla Legge di Bilancio 2025. Inoltre, dal 2025 è stata abolita la franchigia di 2.000 EUR, quindi ogni euro di reddito è tassabile.
Come dichiaro i token ricevuti gratuitamente?
I redditi da token gratuiti vanno dichiarati nel Quadro RT (o Quadro T del 730) come "redditi diversi". Il possesso al 31 dicembre va inoltre indicato nel Quadro RW (o Quadro W del 730) per il monitoraggio fiscale. MoneyViz genera automaticamente il Modello Precompilato con tutti i dati già inseriti.
E se ricevo un airdrop di un token che poi va a zero?
Purtroppo devi comunque pagare le tasse sul valore al momento della ricezione. Se poi il token va a zero e non puoi più venderlo, non puoi tecnicamente "realizzare" la perdita. Tuttavia, se il token viene delistato o il progetto fallisce in modo documentabile, potresti tentare di dichiarare una perdita per "sopravvenuta inutilizzabilità" (consulta un commercialista).
