Qual è la timeline delle aliquote e della franchigia
| Periodo | Aliquota | Franchigia |
|---|---|---|
| Fino al 31/12/2024 | 26% | 2.000 euro |
| 01/01/2025 – 31/12/2025 | 26% | Abolita |
| Dal 01/01/2026 | 33% | Abolita |
Due leggi distinte hanno prodotto questi cambiamenti: la Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) ha abolito la franchigia e previsto l'aumento dell'aliquota, poi la Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025, comma 28) ha confermato il 33% introducendo l'eccezione per le stablecoin EMT in euro.
Cosa significa che la franchigia di 2.000 euro è stata abolita
Fino al 2024, le plusvalenze da cripto-attività inferiori a 2.000 euro nell'anno non erano tassabili. Dal 1° gennaio 2025 questa soglia non esiste più: ogni euro di plusvalenza è soggetto all'imposta sostitutiva.
| Plusvalenza annua | Tasse 2024 (con franchigia) | Tasse 2025 (senza franchigia) |
|---|---|---|
| 500 euro | 0 euro | 130 euro |
| 1.500 euro | 0 euro | 390 euro |
| 5.000 euro | 780 euro | 1.300 euro |
| 10.000 euro | 2.080 euro | 2.600 euro |
Chi fa operazioni frequenti con piccoli guadagni (swap, arbitraggio, DeFi) ora paga l'imposta su ogni singola plusvalenza, anche di pochi euro. Monitorare l'impatto fiscale è diventato essenziale.
MoneyViz ha già recepito questa modifica: le pagine della dichiarazione 2025 non mostrano più le righe "con/senza franchigia" e il calcolo si applica sull'intera plusvalenza.
Quando e come si applica l'aliquota del 33%
L'aliquota del 33% si applica a tutte le plusvalenze da cripto-attività realizzate dal 1° gennaio 2026, indipendentemente da quando le cripto sono state acquistate. Non esiste un regime transitorio: se vendi nel 2026 Bitcoin comprati nel 2020, paghi il 33% sull'intera plusvalenza.
| Plusvalenza | Tasse 2025 (26%) | Tasse 2026 (33%) | Differenza |
|---|---|---|---|
| 10.000 euro | 2.600 euro | 3.300 euro | +700 euro |
| 50.000 euro | 13.000 euro | 16.500 euro | +3.500 euro |
| 100.000 euro | 26.000 euro | 33.000 euro | +7.000 euro |
Durante l'iter parlamentare della Legge di Bilancio 2025, la prima proposta prevedeva un'aliquota del 42% sulle cripto-attività. Il testo definitivo ha confermato il 33%, un compromesso significativo rispetto alla proposta iniziale.
Quali stablecoin restano al 26% e perché
L'unica eccezione all'aliquota del 33% riguarda gli EMT euro (Electronic Money Token denominati in euro) conformi al regolamento europeo MiCAR. Si tratta di stablecoin che:
- Mantengono un valore stabile facendo riferimento a una sola valuta ufficiale (l'euro)
- Sono emesse da un emittente autorizzato nell'Unione Europea
| Stablecoin | EMT euro? | Aliquota 2026 | Motivo |
|---|---|---|---|
| EURC (Circle) | Sì | 26% | Ancorato all'euro, emittente autorizzato UE |
| USDT (Tether) | No | 33% | Ancorato al dollaro, non all'euro |
| USDC (Circle) | No | 33% | EMT certificato MiCAR, ma ancorato al dollaro: non è denominato in euro |
| DAI | No | 33% | Algoritmica, non è un EMT |
USDT e USDC sono ancorate al dollaro e quindi tassate al 33%. USDC ha ottenuto la certificazione EMT sotto il regolamento MiCAR, ma non è denominato in euro: l'eccezione al 26% vale solo per le stablecoin EMT denominate in euro (come EURC).
Le conversioni tra crypto generano plusvalenza tassabile
Dal 2026, le conversioni tra cripto-attività hanno trattamenti fiscali diversi a seconda degli asset coinvolti:
| Operazione | Tassazione | Esempio |
|---|---|---|
| BTC → EUR | 33% sulla plusvalenza | Vendita di Bitcoin per euro |
| BTC → EURC | 33% sulla plusvalenza | Conversione Bitcoin in stablecoin euro |
| EURC → EUR | Neutrale (0%) | Rimborso stablecoin euro in euro fiat |
| EUR → EURC | Neutrale (0%) | Acquisto stablecoin euro con euro fiat |
| BTC → USDT | 33% sulla plusvalenza | Conversione Bitcoin in Tether |
La conversione BTC → USDT genera plusvalenza tassabile al 33%. L'unica conversione fiscalmente neutrale è quella tra euro fiat e stablecoin EMT in euro (ad esempio EUR ↔ EURC).
Lo staking e il lending seguono le stesse aliquote
Sì, anche i proventi da staking, lending e liquidity providing seguono la distinzione EMT euro / altre cripto-attività:
| Attività | Asset | Aliquota 2026 |
|---|---|---|
| Staking | Bitcoin, Ethereum, altcoin | 33% |
| Staking | EMT euro (es. EURC) | 26% |
| Lending | Bitcoin, Ethereum, altcoin | 33% |
| Lending | EMT euro (es. EURC) | 26% |
MoneyViz applica l'aliquota corretta in base all'anno d'imposta e al tipo di asset, sia nel calcolo delle plusvalenze sia nei report per staking e derivati.
Come MoneyViz si è adeguato a queste novità
MoneyViz ha recepito entrambi i cambiamenti normativi direttamente nel motore di calcolo fiscale:
- Aliquota parametrica per anno: il sistema applica automaticamente il 26% per il 2023-2025 e il 33% dal 2026. Nessuna configurazione richiesta.
- Franchigia rimossa dal 2025: le pagine della dichiarazione 2025 non mostrano più le righe "con/senza franchigia". Il calcolo dell'imposta si applica sull'intera plusvalenza.
- Disclaimer aggiornati: i quadri RT e T contengono una nota specifica sulla distinzione tra operazioni ante 2025 (con franchigia) e operazioni 2025 (senza).
- Fiscangelo aggiornato: il chatbot fiscale di MoneyViz riporta la nota "Franchigia crypto 2.000 euro solo 2023-2024, abolita dal 2025" e l'aliquota "26% fino al 2025, 33% dal 2026".
Non devi fare nulla: MoneyViz applica l'aliquota corretta in base all'anno d'imposta, calcola le plusvalenze nette e genera la dichiarazione dei redditi e il Modello F24 con gli importi aggiornati. Tutto incluso in ogni piano di abbonamento (Self, Servito, VIP).
In sintesi
- Franchigia 2.000 euro abolita dal 1° gennaio 2025: ogni plusvalenza crypto è tassabile (L. 207/2024)
- Aliquota 26% per le plusvalenze realizzate nel 2025
- Aliquota 33% per le plusvalenze realizzate dal 2026 (L. 199/2025, comma 28)
- Eccezione al 26% solo per le stablecoin EMT in euro conformi al regolamento MiCAR (es. EURC)
- USDT e USDC tassati al 33%: sono ancorati al dollaro, non all'euro
- Staking e lending: stessa aliquota dell'asset sottostante (33% su crypto, 26% su EMT euro)
- Conversione BTC → USDT: genera plusvalenza tassabile al 33%. Solo EUR ↔ EURC è neutrale
- MoneyViz applica tutto automaticamente: aliquota per anno, franchigia rimossa, Modello F24, ISEE e dichiarazione aggiornati