Cosa sono le minusvalenze da cripto-attività
Una minusvalenza è una perdita realizzata dalla vendita di una cripto-attività a un prezzo inferiore rispetto a quello di acquisto. La minusvalenza si genera solo quando l'operazione viene effettivamente conclusa (vendita, conversione, utilizzo): finché detieni una crypto in perdita senza venderla, la perdita è solo “latente” e non ha rilevanza fiscale.
Le minusvalenze sono importanti perché possono essere usate per ridurre le tasse sulle plusvalenze future: è il meccanismo della compensazione.
Come funziona la compensazione delle minusvalenze
Le minusvalenze da cripto-attività possono essere portate in deduzione dalle plusvalenze realizzate nei quattro anni successivi. La compensazione avviene partendo dalle minusvalenze più vecchie (criterio cronologico).
| Anno | Operazione | Importo | Tasse dovute |
|---|---|---|---|
| 2025 | Minusvalenza realizzata | −10.000 euro | 0 euro (perdita) |
| 2026 | Plusvalenza realizzata | +6.000 euro | 0 euro (compensata con minus 2025) |
| 2027 | Plusvalenza realizzata | +8.000 euro | 1.320 euro (33% su 4.000 residui) |
Nell'esempio, la minusvalenza di 10.000 euro del 2025 compensa interamente la plusvalenza di 6.000 euro del 2026 (zero tasse). Nel 2027, i 4.000 euro residui della minusvalenza compensano parte degli 8.000 euro di plusvalenza: le tasse si pagano solo sui 4.000 euro eccedenti.
Se non vengono utilizzate entro il quarto anno successivo a quello in cui sono state realizzate, le minusvalenze si perdono definitivamente. Una minusvalenza del 2024 può essere usata fino al 2028; dopo, svanisce.
Comparto chiuso: le minusvalenze crypto non compensano azioni e viceversa
La compensazione è a “comparto chiuso”: le minusvalenze da cripto-attività possono compensare solo plusvalenze da cripto-attività. Non è possibile compensarle con plusvalenze da azioni, ETF, obbligazioni, CFD o altri strumenti finanziari tradizionali.
| Minusvalenza da | Compensa plusvalenze da crypto | Compensa plusvalenze da azioni/ETF |
|---|---|---|
| Cripto-attività | Sì | No |
| Azioni, ETF, obbligazioni | No | Sì |
Questo vincolo deriva dal fatto che le cripto-attività sono classificate come categoria fiscale autonoma (art. 67, comma 1, lettera c-sexies del TUIR), separata dagli altri redditi diversi di natura finanziaria. Il Modello Redditi PF ha sezioni distinte nel Quadro RT (Sezione II per il trading tradizionale, Sezione V-A per le cripto).
Per approfondire come è strutturato il Quadro RT nella dichiarazione 2025, consulta la nostra guida dedicata.
Le minusvalenze del 2023 e 2024 vanno ricalcolate al netto della franchigia
Nel 2023 e 2024 era attiva la franchigia di 2.000 euro: le plusvalenze sotto quella soglia non erano tassabili. Lo stesso principio si applica alle minusvalenze: le minusvalenze di quegli anni vanno ricalcolate al netto della franchigia prima di poter essere utilizzate per la compensazione.
Se hai minusvalenze dal 2023, MoneyViz le ricalcola al netto della franchigia di 2.000 euro prima di applicarle come compensazione. Un disclaimer dedicato spiega il trattamento in ogni scheda dell'anno fiscale.
Dal 2025 la franchigia è stata abolita: ogni minusvalenza, anche di pochi euro, è fiscalmente rilevante e può essere usata per compensare plusvalenze future.
Come funziona la gestione per anno fiscale su MoneyViz
MoneyViz gestisce le minusvalenze con schede dedicate per ogni anno fiscale. Ogni anno ha il suo form separato con i dati di trading e crypto, il pulsante di salvataggio e la compensazione specifica per quell'anno.
Come accedere:
- Accedi al tuo account MoneyViz
- Vai alla pagina Minusvalenze (accessibile dalla dichiarazione aggregata)
- Seleziona la scheda dell'anno fiscale (2024, 2025, ...)
- Per ogni anno, inserisci o verifica le minusvalenze trading e crypto separatamente
- Clicca Salva per confermare
| Aspetto | Prima | Ora |
|---|---|---|
| Struttura dati | Un unico blocco per tutti gli anni | Una scheda per ogni anno fiscale |
| Salvataggio | Pulsante unico | Un pulsante per ogni anno |
| Compensazione RT | Solo per l'ultimo anno | Specifica per ogni anno fiscale |
| Distinzione trading/crypto | Disponibile dal 2023 | Disponibile dal 2023 (invariata) |
Il calcolo della compensazione avviene automaticamente nel Quadro RT della dichiarazione dei redditi. MoneyViz legge le minusvalenze dell'anno corretto e le applica alle plusvalenze, partendo dalle più vecchie. Il risultato si riflette direttamente nel Modello F24 con l'imposta ridotta.
Tax loss harvesting: vendere in perdita per risparmiare sulle tasse
Il tax loss harvesting consiste nel vendere cripto-attività in perdita prima della fine dell'anno per “realizzare” la minusvalenza e usarla per compensare plusvalenze già registrate o future. È una strategia di ottimizzazione fiscale legale e diffusa.
Con l'abolizione della franchigia dal 2025 e l'aumento al 33% dal 2026, il tax loss harvesting diventa ancora più rilevante: ogni euro di minusvalenza può compensare plusvalenze tassate al 33%.
MoneyViz include il Minus Detector, uno strumento gratuito che identifica automaticamente le opportunità di tax loss harvesting nel tuo conto, simulando l'impatto fiscale di una vendita prima di eseguirla. Per approfondire, leggi il nostro articolo sul tax loss harvesting.
In sintesi
- Le minusvalenze compensano le plusvalenze dei 4 anni successivi, partendo dalle più vecchie
- Comparto chiuso: minus crypto compensano solo plus crypto (non azioni, ETF, obbligazioni)
- Minusvalenze 2023-2024: ricalcolate al netto della franchigia 2.000 euro
- Dal 2025: franchigia abolita, ogni minusvalenza è rilevante
- MoneyViz gestisce per anno: schede dedicate per ogni anno fiscale con salvataggio separato
- Compensazione automatica nel Quadro RT: MoneyViz applica le minusvalenze corrette per anno
- Minus Detector: strumento gratuito per identificare opportunità di tax loss harvesting
- Attenzione: le minusvalenze non usate entro 4 anni si perdono definitivamente